做一回税务咨询

之前都是我咨询别人我的税务问题，如今我也接受了一把别人的税务咨询并且成功了。

有个朋友，之前年年请会计师报税，今年会计师给他们涨价两百块，于是他们决定自己用TurboTax了。他们就一张W2表，同一家公司，数字差不多，按说很简单直接。但是意外的是，往年联邦和加州都有退税，今年TurboTax算出来他们要给加州补好几千的税！朋友总不能再回去找会计师，于是来找我帮忙看看。

我的想法是，把朋友去年的稅表和今年的draft稅表逐项比较一下就行了。所以朋友带来了他们去年的稅表（他们的会计师提供了电子版），我也教朋友在TurboTax下载了draft稅表。不过我很快遇到了一个问题：朋友去年的联邦稅表（1040表）有，但是去年的加州稅表（CA540表）那几页显示的是“本页没有包含在这个报告里”，我们被block了。朋友马上打电话给他们去年的会计师，对方的解释是，CA540表的详细内容，在去年会计师给他们做的时候不能“包含”在给客户的报告里，必须在提交给加州政府之后才能有（这说明会计师使用的软件不如TurboTax强大，TurboTax可以在没有向加州提交报税的情况下预览和下载CA540表）。对方答应更新去年的报告，但是“需要等一两天”。此路不通。

为了尽快帮朋友解决问题，我也只有一个方法可以一试：逐项查看朋友的CA540表，看看有没有什么不正常的项目。这个办法听起来难，因为CA540表有一百多个项，但做一下也不难，因为很多项对于W2的情况都是空的。很快我发现了一项：在CA540表最后的“Contributions”大项里，有一行“School Supplies for Homeless Children Voluntary Tax Contribution Fund”，Code 422，Amount填写的是3000。我问朋友这三千是哪里来的，朋友说，去年给孩子的学校捐了三千，应该是那个。

我们知道在美国捐款往往可以省税，之前我也在博客大致介绍过，朋友的学校也属于501(c)(3)组织，朋友的捐款可以省税。不过，“School Supplies for Homeless Children Voluntary Tax Contribution Fund”这个表述并不符合慈善捐款抵税的表述。我再仔细看了看CA540表“Contributions”大项以及附近的项目，断定这一项就是朋友报税异常的原因：

“Contributions”大项有十八个小项，大部分以“Voluntary Tax Contribution Fund”结尾，例如Code 444代表的是“Suicide Prevention Voluntary Tax Contribution Fund”。每一项后面都有一个“Amount”让报税人填。这些“Voluntary Tax Contribution Fund”应当是报税人自愿给这些“基金”多交的税，数目自己填。所以按照朋友的表格，他们是要“自愿为加州无家可归的小朋友的文具捐助3000美元特别税”，和他们给自己小孩学校捐的那3000美元没有关系。“Contributions”大项的最后一行（行号110）说的是“Add amounts in code 400 through code 445. This is your total contribution”，朋友的这一栏也是3000。在CA540表格的下一页开头，行号111，项目“Amount you owe”，详细解释是“If you do not have an amount on line 99,add line 94,line 96,line 100,and line 110”。对我朋友而言，这一行由于110行那3000的存在，结果成了一个不小的数字。查清了问题，解决方案就很简单了，TurboTax桌面版可以直接修改表格，我帮他们在CA540表格里直接删除了这一项，搞定。至于朋友是在哪里，怎么输错的，就不重要了。

修正了朋友的报税问题后，好奇心使然，我又去查了查加州的“Voluntary Tax Contribution Fund”是怎么一回事，也有一些有趣的发现：

1. 给这些“Voluntary Tax Contribution Fund”的捐款也可以抵税。如果我朋友今年真的交了这笔钱，那么明年他们可以相应抵扣联邦税。
2. 这些“Voluntary Tax Contribution Fund”按年月有捐款明细，根据“无家可归小朋友文具”这项基金的明细，可以算出平均每笔捐助是十几美元。所以，也许朋友原本可以收到加州政府的锦旗和表彰（大额捐款），也许这项基金原本可以采购更多文具（或者用掉更多管理费），但是随着我的一记退格键，烟消云散了。